So gründet man eine Tochtergesellschaft in Singapur (2025)

Was ist eine Tochtergesellschaft?

Einfach ausgedrückt ist eine singapurische Tochtergesellschaft ein Unternehmen, das sich im Besitz oder unter der Kontrolle eines anderen Unternehmens (in der Regel aus dem Ausland, was jedoch nicht zwingend erforderlich ist) befindet, das als Muttergesellschaft bezeichnet wird. Die Tochtergesellschaft in Singapur agiert als unabhängige juristische Person am lokalen Markt, unterliegt jedoch der vollständigen Kontrolle ihrer Muttergesellschaft. Diese Struktur ermöglicht es der Muttergesellschaft, ohne Beteiligung anderer Parteien in neue Märkte zu expandieren und gleichzeitig alle finanziellen und operativen Risiken durch die beschränkte Haftung zu tragen.

Definition und Hauptmerkmale einer Tochtergesellschaft in Singapur gemäß den lokalen Gesetzen

Nach singapurischem Recht ist eine Tochtergesellschaft ausdrücklich als private Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit vollständigen Betriebsrechten im Land definiert, deren Mehrheitseigner oder alleinige Gesellschafter eine andere juristische Person ist. Diese Struktur soll Unternehmen Flexibilität, Rechtsschutz und finanzielle Vorteile bieten. 

Zu den Hauptmerkmalen von Tochtergesellschaften in Singapur gehören:

• Separater Rechtsstatus – Im Gegensatz zu einer Zweigstelle oder einer ähnlich eingeschränkten Unternehmensstruktur ist eine Tochtergesellschaft rechtlich von ihrer Muttergesellschaft getrennt. Das bedeutet, dass alle Verbindlichkeiten, Schulden oder rechtlichen Probleme der Tochtergesellschaft auf die Tochtergesellschaft beschränkt bleiben und nicht auf die Muttergesellschaft übergehen.
• Haftungsbeschränkung – Die finanzielle Haftung der Muttergesellschaft ist auf ihre Beteiligung an der Tochtergesellschaft beschränkt, sodass sie vor finanziellen Risiken, die über ihr eingezahltes Kapital hinausgehen, geschützt ist.
• Einhaltung lokaler Vorschriften – Als singapurisches Unternehmen muss die Tochtergesellschaft alle singapurischen Steuer-, Arbeits- und Unternehmensvorschriften einhalten, einschließlich der Berichtspflichten und Prüfungsanforderungen.
• Steuerlicher Sitz – Wenn die Tochtergesellschaft in Singapur verwaltet und kontrolliert wird, gilt sie als steuerlich ansässig und hat daher Anspruch auf lokale Steuervorteile und -lasten. Dazu gehören die Nutzung von Singapurs Doppelbesteuerungsabkommen (DTAs) sowie Anreize zur Förderung lokaler Unternehmen.
• Flexibler Geschäftsbetrieb – Im Gegensatz zu einer Niederlassung oder ähnlichen Strukturen, die in der Regel auf einen festgelegten Bereich der Kernaktivitäten der Muttergesellschaft beschränkt sind, kann eine Tochtergesellschaft selbstständig ein breiteres Spektrum an kommerziellen Aktivitäten ausüben, was Flexibilität und ein größeres Ertragspotenzial bietet.

Unterschiede zwischen Tochtergesellschaften, Zweigstellen und Vertretungsbüros in Singapur

Das Verständnis der Unterschiede zwischen den verschiedenen Unternehmensstrukturen ist für die Expansion nach Singapur von entscheidender Bedeutung, da die Wahl der falschen Struktur einem Unternehmen später rechtliche Probleme bescheren kann, wenn der Betrieb erweitert oder angepasst werden muss:

• Zweigstelle – Eine in Singapur gegründete Zweigstelle ist eine Erweiterung der Muttergesellschaft und hat keinen separaten Rechtsstatus am lokalen Markt. Daher trägt die Muttergesellschaft die volle Verantwortung für alle Verbindlichkeiten der Zweigstelle. Dies ermöglicht es Unternehmen zwar, in Singapur ohne Gründung einer separaten juristischen Person tätig zu sein, bietet jedoch keine Steuervorteile und unterliegt Beschränkungen für bestimmte Geschäftstätigkeiten, die über den Tätigkeitsbereich der Muttergesellschaft hinausgehen.
• Vertretungsbüro – Ein Vertretungsbüro ist eine stark eingeschränkte Struktur, die Unternehmen lediglich dazu dient, Marktforschung, Kontaktpflege oder Werbemaßnahmen durchzuführen. Sie darf in Singapur keine kommerziellen Aktivitäten ausüben oder Einnahmen erzielen, sodass sie sich am besten für Unternehmen eignet, die zunächst den singapurischen Markt evaluieren oder eine Strategie festlegen möchten, bevor sie einen formellen Markteintritt in Betracht ziehen.

Die oben genannten Optionen sind in Singapur in der Regel schneller und einfacher zu realisieren und bieten kostengünstige Möglichkeiten, den Markt zu testen. Unternehmen, die langfristige oder sogar mittelfristige Zukunftsaussichten haben, werden sich jedoch wahrscheinlich durch den Umfang der möglichen Aktivitäten und Rechte zu stark eingeschränkt fühlen.

Was ist eine ausländische Tochtergesellschaft? 

Eine ausländische Tochtergesellschaft ist ein Tochterunternehmen, das in einem anderen Land als seine Muttergesellschaft gegründet wurde. In Singapur besteht in den meisten Branchen die Möglichkeit einer 100-prozentigen ausländischen Beteiligung an einem Unternehmen. 

Ausnahmen bestehen in Sektoren, die von nationalem oder öffentlichem Interesse sind, sowie in den Bereichen Rundfunk, Zeitungen, Immobilien, Finanzen und Rechtsberufe, in denen zusätzliche Lizenzen, Partnerschaften und Überprüfungen erforderlich sind. Eine ausländische Tochtergesellschaft ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, bei der eine ausländische juristische Person die Mehrheit der Anteile hält und die Gesellschaft die allgemeinen Anforderungen für Tochtergesellschaften erfüllt (wie unten beschrieben). 

Diese Struktur ermöglicht es internationalen Unternehmen, innerhalb des regulatorischen Rahmens Singapurs zu agieren und gleichzeitig ein gewisses Maß an finanzieller und operativer Unabhängigkeit zu bewahren. Sie bietet Zugang zu Singapurs wirtschaftsfreundlichen Gesetzen, starkem Rechtsschutz und einem florierenden wirtschaftlichen Umfeld.

Warum sollten Sie eine ausländische Tochtergesellschaft in Singapur gründen?

Singapur ist ein strategisches Tor zu Asien und bietet zahlreiche Vorteile für Unternehmen, die eine regionale Expansion anstreben:

• Wirtschaftsfreundliches Umfeld – Singapur zählt aufgrund seines streng kodifizierten und transparenten Rechtssystems, seiner unternehmensfreundlichen Politik zur Förderung internationaler Investitionen und seiner optimierten Gründungsprozesse zu den Ländern in Asien, in denen es am einfachsten ist, Geschäfte zu tätigen.
• Strategische Lage – Singapur liegt im Herzen Südostasiens und verfügt über zahlreiche See- und Luftverbindungen zu den größten Akteuren Asiens. Das Land bietet Zugang zu wichtigen Märkten und dient als günstiger Knotenpunkt für Handel und Investitionen.
• Steuervorteile – Der wettbewerbsfähige Körperschaftsteuersatz von 17 % wird durch Steueranreize, Befreiungen und ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen ergänzt, wodurch die Steuerbelastung für grenzüberschreitende Transaktionen reduziert wird.
• Weltklasse-Infrastruktur – Das Land verfügt über eine hervorragende Telekommunikations-, Logistik- und Finanzdienstleistungsinfrastruktur sowie über Flug- und Seehafenanlagen, was es zu einem idealen Standort für Unternehmen macht, die eine starke Infrastruktur benötigen.
• Starker Schutz des geistigen Eigentums – Singapur verfügt mit dem PDPA über einen robusten Rechtsrahmen zum Schutz der Rechte an geistigem Eigentum und der digitalen Privatsphäre, der Unternehmen in wissensintensiven Branchen Sicherheit bietet.

Rechtliche und regulatorische Anforderungen für Tochtergesellschaften in Singapur

Um eine Tochtergesellschaft zu gründen, müssen Unternehmen mehrere rechtliche Anforderungen erfüllen:

• Mindestens ein lokaler Geschäftsführer – Es ist zwar nicht erforderlich, dass ein singapurischer Staatsbürger die Kontrolle ausübt, aber mindestens ein Geschäftsführer muss entweder singapurischer Staatsbürger, dauerhaft ansässig oder Inhaber eines EntrePass sein.
• Eine registrierte Adresse in Singapur – Für die Registrierung der Tochtergesellschaft ist eine physische Büroadresse erforderlich.
• Ein Handlungsbevollmächtigter  (innerhalb von 6 Monaten nach der Gründung) – Das Unternehmen muss einen Handlungsbevollmächtigten (Company Secretary) ernennen, der die Einhaltung der Vorschriften überwacht. Dies muss jedoch nicht sofort geschehen.
• Mindestkapital (1 S$) – Die Anforderungen sind minimal, abhängig von branchenspezifischen Vorschriften benötigen Unternehmen aber möglicherweise mehr Kapital.
• Jährliche Steuererklärungen und Einhaltung des Companies Act – Unternehmen müssen im Rahmen der üblichen lokalen Steuer- und Lohnabrechnung jährliche Steuererklärungen einreichen und die Rechnungslegungsvorschriften einhalten.
• Vorlage von Jahresabschlüssen und Einhaltung der ACRA-Richtlinien – Unternehmen müssen jederzeit ordnungsgemäße Finanzunterlagen führen und geprüfte Abschlüsse vorlegen, wenn sie bestimmte Umsatzschwellen überschreiten (in der Regel Einnahmen von mehr als 10 Millionen S$ oder mehr als 50 Mitarbeiter).
• Registrierung beim IRAS für Körperschaftsteuerzwecke – Zur Einhaltung der Steuervorschriften gehört die Zahlung der Körperschaftsteuer und gegebenenfalls die Registrierung für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) (in der Regel bei einem Umsatz oder erwarteten Umsatz von mehr als 1 Million SGD in einem Zeitraum von 12 Monaten).

Vor- und Nachteile von Tochtergesellschaften in Singapur

Vorteile der Gründung einer Tochtergesellschaft

Steuerliche Anreize und Marktchancen

Singapur bietet eine Reihe von Steuervorteilen, darunter Befreiungen und Erleichterungen für neu gegründete Unternehmen. Qualifizierte Tochtergesellschaften können in den ersten drei Jahren ihrer Geschäftstätigkeit Steuerbefreiungen auf die ersten 100.000 SGD des steuerpflichtigen Einkommens in Anspruch nehmen, was einen guten Start ermöglicht. Darüber hinaus reduziert Singapurs DBA-Netzwerk die Quellensteuern auf ausländische Einkünfte und erleichtert multinationalen Unternehmen kostengünstige grenzüberschreitende Aktivitäten.

Verbesserte lokale Präsenz und Markenbekanntheit

Ein lokal gegründetes Unternehmen erhöht die Glaubwürdigkeit gegenüber Kunden, Partnern und Investoren, da der Eindruck einer langfristigen lokalen Verankerung entsteht. Außerdem können sich Unternehmen um öffentliche Aufträge bewerben und eine Reihe von lokalen Finanzierungsmöglichkeiten in Anspruch nehmen. Dies ist besonders vorteilhaft in regulierten Branchen wie dem Finanzwesen, dem Gesundheitswesen und der Technologiebranche oder in Branchen, in denen der Zugang zu lokalen Netzwerken von Vorteil ist.

Herausforderungen und Nachteile der Gründung einer Tochtergesellschaft

Trotz ihrer Vorteile birgt die Gründung einer Tochtergesellschaft auch Herausforderungen:

• Compliance-Aufwand – Regelmäßige Meldungen, Audits und Corporate-Governance-Verpflichtungen erfordern einen erheblichen Verwaltungsaufwand, was die Einstellung lokaler Verwaltungsmitarbeiter oder die Abziehung von Ressourcen aus anderen Projekten erforderlich macht.
• Betriebskosten – Die Einstellung oder Versetzung lokaler Mitarbeiter in Singapur, die Anmietung von Büroräumen und behördliche Gebühren tragen zu den laufenden Gemeinkosten bei.
• Komplexe Verwaltung – Das Verständnis der lokalen Arbeitsgesetze, der Geschäftskultur und der Steuervorschriften kann für ausländische Unternehmen eine Herausforderung darstellen, wobei Sprachkenntnisse und lokale Best Practices zusätzliche Komplikationen mit sich bringen.
• Längere Gründungszeit – Bei der Gründung eines neuen Unternehmens in Singapur können die Gründung, die Eröffnung eines Bankkontos und die Einholung behördlicher Genehmigungen mehrere Wochen oder länger dauern (insbesondere, wenn dabei Fehler gemacht werden).

Finanzielle Auswirkungen einer Tochtergesellschaft in Singapur

Die Gründung und Verwaltung einer Tochtergesellschaft ist mit einer Reihe erheblicher finanzieller Belastungen verbunden, darunter:

• Anfängliche Kosten und Gebühren – Gründungsgebühren, Rechtsberatung und Einrichtungskosten
• Laufende Kosten – Gehälter der Mitarbeiter, Mietkosten, Steuern und Compliance-Gebühren
• Währungsrisiken – Wechselkursschwankungen bei der Rückführung von Gewinnen
• Regulierungs- und Verwaltungsgebühren – Bürokratie und branchenspezifische Lizenzkosten sowie erforderliche Versicherungen

Alternativen zur Gründung einer Tochtergesellschaft in Singapur

Nutzung eines Employer of Record für die internationale Personalbeschaffung 

Ein Employer of Record (EOR) in Singapur ist eine alternative und effiziente Lösung für die Einstellung von Mitarbeitern in Singapur und die lokale Geschäftstätigkeit ohne Gründung einer juristischen Person. 

Durch die Nutzung eines EOR in Singapur können Unternehmen die Gehaltsabrechnung, die Einhaltung von Steuervorschriften und die Personalverwaltung an lokale Experten auslagern und gleichzeitig ihre betriebliche Effizienz aufrechterhalten. Diese lokalisierte Unterstützung reduziert den Verwaltungsaufwand und gewährleistet die Einhaltung der singapurischen Arbeitsgesetz.