Una guida pro sulla legge Beckham e le tasse per gli expat in Spagna

Se stai pensando di espanderti in Spagna o di assumere talenti internazionali per una filiale esistente in Spagna, potresti essere a conoscenza del Regime Fiscale Speciale per gli Expat (SETR) per i lavoratori stranieri. È colloquialmente noto come “Legge Beckham”, dal nome del calciatore David Beckham. Beckham ha notoriamente approfittato dell’esenzione fiscale durante la sua permanenza nel Paese. A partire dal 2023, ci sono alcune modifiche ai requisiti della legge che potresti dover considerare. Tra queste, una riduzione del requisito di anni di residenza prima che un espatriato possa presentare domanda.

In questo articolo, vi aggiorneremo su ogni aspetto delle modifiche alla Legge Beckham nel 2023. Risponderemo anche a qualsiasi domanda possiate avere su questo regime fiscale speciale, come chi può richiederlo, le eccezioni e gli eventuali problemi.

Cos’è la legge Beckham e quali sono i suoi vantaggi?

La Legge Beckham, ovvero il regime fiscale speciale per gli espatriati in Spagna, è stata istituita per la prima volta nel giugno 2005. In circostanze normali, qualsiasi straniero residente in Spagna da più di 6 mesi diventa automaticamente residente fiscale e paga le imposte sul reddito in Spagna. I residenti spagnoli dovrebbero quindi pagare l’imposta sul reddito con un’aliquota progressiva dal 19 al 45% a seconda del reddito. Saranno inoltre tassati anche i redditi prodotti a livello mondiale.

Tuttavia, con l’introduzione del SETR, gli expat non sono tenuti a pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche sui redditi prodotti al di fuori della Spagna. Questo include redditi derivanti da fonti quali immobili, plusvalenze, interessi, ecc. L’unica eccezione a questa regola è il reddito da lavoro dipendente, che sarà tassato in Spagna con detrazioni standard indipendentemente dal paese di origine.

Un altro vantaggio è che gli expat che rientrano nel regime fiscale nazionale devono pagare solo un’aliquota del 24% per i redditi fino a 600.000 euro. La parte eccedente tale importo è tassata al 47%.

In generale, a partire dal 2023, un reddito estero di 120.000 dollari potrà essere automaticamente esentato. I redditi superiori a 120.000 dollari potranno essere soggetti a ulteriori detrazioni d’imposta in alcune circostanze, ma è necessario richiederle ai sensi della presente legge.

In totale, un lavoratore espatriato può usufruire di questo regime fiscale per un massimo di sei anni.

Chi può beneficiare della legge Beckham?

In precedenza, potevano richiedere il regime speciale gli expat che…

• non avevano vissuto in Spagna nei dieci anni precedenti la loro richiesta
• si erano trasferiti in Spagna per motivi di lavoro
• avevano un permesso di residenza permanente o un permesso di nomade digitale
• erano classificati come lavoratori altamente qualificati

Le tre categorie seguenti non erano ammissibili all’esenzione fiscale:

• liberi professionisti autonomi
• atleti professionisti
• amministratori che possiedono più del 24% di una società in Spagna

Le principali modifiche alle leggi spagnole sugli Expat nel 2023

Nell’ambito della legge spagnola sulle Startup, volta ad attrarre più talenti stranieri nel paese, la legge Beckham è stata focalizzata in particolare per i suoi effetti sugli imprenditori internazionali di alto livello.

La legge sulle Startup include un nuovo visto per nomadi digitali che consentirà ai lavoratori da remoto e ai liberi professionisti non appartenenti allo Spazio Economico Europeo di vivere e lavorare in territorio spagnolo fino a cinque anni. Ciò è valido a condizione che soddisfino i requisiti salariali. Attualmente, il salario minimo mensile per il visto per nomadi digitali è di circa 1260 euro, con un’aggiunta del 75% per coloro che desiderano portare con sé i propri familiari.

Per quanto riguarda la legge Beckham, ecco gli aspetti che sono stati modificati:

• Il periodo di non residenza prima di presentare domanda è stato ridotto da 10 a 5 anni
• Possono ora presentare domanda anche i freelance, i lavoratori a distanza e gli imprenditori.
• Ora possono beneficiare del regime fiscale anche il coniuge e i figli di età inferiore ai 25 anni che accompagnano il lavoratore.
• Gli amministratori di aziende locali possono ora presentare domanda indipendentemente dalla percentuale di capitale azionario da loro detenuta.

Come richiedere il SETR in Spagna

Per richiedere il regime fiscale speciale per gli expat, è necessario presentare la documentazione richiesta entro sei mesi dalla firma del contratto di lavoro. Eventuali ritardi nella presentazione della domanda potrebbero comportare il rigetto.

Il certificato necessario per presentare la domanda è il Modulo 149. Sono richieste le seguenti informazioni:

1. Identificazione dell’azienda che assume il dipendente

2. Dati personali del dipendente quali nome, indirizzo, codice fiscale, conto bancario, ecc.

3. La data di inizio del contratto di lavoro

4. Una copia del contratto di lavoro

Dopo aver presentato la domanda, l’Agenzia delle Entrate spagnola potrebbe richiedere ulteriore documentazione. È fondamentale rispondere a questa richiesta entro dieci giorni, altrimenti la domanda verrà respinta.

I potenziali svantaggi dell’operare secondo la legge Beckham

Sebbene gli expat che aderiscono al SETR godano di numerosi vantaggi fiscali, richiedere questo status di dichiarazione presenta ancora alcuni svantaggi. Essere consapevoli di questi svantaggi vi aiuterà a prendere una decisione consapevole sull’opportunità di presentare domanda.

Potresti non essere in grado di beneficiare dei benefici PIT

Poiché un expat, ai sensi della Legge Beckham, paga le tasse come se fosse un non residente, non ha diritto alle agevolazioni fiscali previste per i residenti regolari. Tra queste, riduzioni per chi vive con minori, si prende cura di genitori anziani o ha una disabilità.

Potrebbero esserci complicazioni di doppia imposizione

Non tutte le convenzioni contro le doppie imposizioni con altri Paesi sono compatibili con il SETR. Ad esempio, la convenzione contro le doppie imposizioni tra Spagna e Regno Unito non si applica specificamente a quelle previste dal SETR. Ciò potrebbe comportare che il lavoratore espatriato debba comunque pagare le tasse due volte se la sua situazione non viene gestita correttamente.

Se la legge Beckham sia vantaggiosa o meno per te e i tuoi dipendenti dipenderà da diversi fattori. È importante avvalersi di una consulenza esperta per poter prendere la decisione più oculata per la tua azienda.

Ulteriori modifiche alla normativa fiscale spagnola nel 2023 – La Solidarity Tax

Sebbene la legge Beckham possa rappresentare un modo per gli expat di ridurre il loro carico fiscale stimato, sono all’orizzonte altri cambiamenti che potrebbero avere ripercussioni su chi ricopre posizioni di alto livello.

Nota come “Solidarity Tax”, ovvero imposta di Solidarietà, è oggetto di discussione come possibile aggiunta all’attuale Imposta sul Patrimonio in Spagna. Le attuali leggi sull’imposta sul patrimonio incidono sul reddito e sul valore patrimoniale dei residenti con un’aliquota progressiva fino al 2,5% in aggiunta alle imposte standard.

La Solidarity Tax è stata definita un’aggiunta temporanea a questa imposta per gli anni 2023 e 2024.

L’imposta di solidarietà aumenterebbe l’aliquota per coloro che rientrano nella fascia più alta al 4,50%. Ciò potrebbe comportare un aumento significativo dell’importo delle imposte dovute per coloro che guadagnano o possiedono immobili di valore significativo. Al momento non è chiaro se l’imposta di solidarietà verrà applicata a lungo termine. Tuttavia, potrebbe rappresentare un onere significativo per alcuni dei residenti e degli expat più ricchi della Spagna.

La possibilità di ulteriori cambiamenti come questo è il motivo per cui è fondamentale che i datori di lavoro siano certi di come presentare le dichiarazioni dei redditi per i dipendenti residenti in Spagna o in altri Paesi. Procedure fiscali accurate e conformi richiedono un monitoraggio costante e piccoli errori possono avere conseguenze molto onerose.

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